Bonus depreciation là một khái niệm quan trọng trong lĩnh vực tài chính và đầu tư, đặc biệt đối với các doanh nghiệp. Nó cho phép doanh nghiệp khấu hao một phần lớn chi phí của tài sản trong năm đầu tiên, giúp giảm gánh nặng thuế và tăng cường đầu tư. Trong bài viết này, chúng ta sẽ khám phá tất cả những điều bạn cần biết về bonus depreciation, từ định nghĩa và mục đích đến cách tính toán và tác động của nó.
I. Định Nghĩa và Mục Đích của Bonus Depreciation
Định Nghĩa Bonus Depreciation
Bonus depreciation là một loại khấu hao được phép bởi luật thuế, cho phép doanh nghiệp khấu hao một phần trăm nhất định của chi phí tài sản trong năm đầu tiên sau khi mua hoặc đưa vào sử dụng. Điều này khác so với phương pháp khấu hao thông thường, nơi chi phí được phân bổ đều qua nhiều năm.
Mục Đích của Bonus Depreciation
Mục đích chính của bonus depreciation là kích thích đầu tư doanh nghiệp bằng cách cho phép khấu hao nhanh hơn. Bằng cách giảm thuế phải trả trong năm đầu tiên, doanh nghiệp có thể giữ lại nhiều tiền hơn để tái đầu tư vào hoạt động kinh doanh.
II. Lịch Sử và Các Điểm Then Chốt của Bonus Depreciation
Lịch Sử Bonus Depreciation
Bonus depreciation đã trải qua nhiều thay đổi qua các năm. Trước khi có Đạo luật Cắt Giảm Thuế và Việc Làm (TCJA) năm 2017, tỷ lệ bonus depreciation chỉ là 50%. Tuy nhiên, sau khi TCJA được thông qua, tỷ lệ này đã tăng lên 100% cho tài sản có thời gian sử dụng dưới 20 năm.
Các Điểm Then Chốt
- Bonus depreciation áp dụng cho các tài sản có thời gian sử dụng dưới 20 năm, bao gồm thiết bị máy móc, phần mềm, cải thiện cho thuê, v.v..
- Loại trừ các tài sản như cấu trúc xây dựng và bất động sản cho thuê dài hạn.
III. Lợi Ích của Bonus Depreciation
Tăng Cường Đầu Tư Doanh Nghiệp
Năm 2018, doanh nghiệp đã đầu tư 1.23 nghìn tỷ USD vào tài sản khấu hao, với 84% giá trị có thể khấu hao qua thời gian. Bonus depreciation đã đóng vai trò quan trọng trong việc khuyến khích đầu tư này.
Giảm Gánh Nặng Thuế
Bằng cách cho phép khấu hao nhanh hơn, bonus depreciation giúp giảm thuế phải trả trong năm đầu tiên, giúp doanh nghiệp giữ lại nhiều tiền hơn cho hoạt động kinh doanh.
Tăng Trưởng Kinh Tế
Nghiên cứu cho thấy bonus depreciation có thể tăng GDP 0.4%, vốn đầu tư 0.7%, và tạo thêm 73,000 việc làm toàn thời gian.
IV. Các Loại Tài Sản Được Hưởng Lợi
Tài Sản Có Thời Gian Sử Dụng Dưới 20 Năm
Bao gồm thiết bị máy móc, phần mềm, cải thiện cho thuê, v.v.. Những loại tài sản này có thể được khấu hao hoàn toàn trong năm đầu tiên.
Tài Sản Không Được Hưởng Lợi
Như cấu trúc xây dựng và bất động sản cho thuê dài hạn không được hưởng lợi từ bonus depreciation.
V. Cách Tính Toán Bonus Depreciation
Công Thức Tính Toán
Chi phí tài sản nhân với tỷ lệ bonus depreciation hiện hành. Ví dụ: Chi phí tài sản 1 triệu USD x 100% bonus depreciation = 1 triệu USD có thể khấu hao trong năm đầu tiên.
Báo Cáo Bonus Depreciation
Doanh nghiệp phải nộp đơn với IRS Form 4562, “Khấu hao và Amortization”, để báo cáo bonus depreciation.
VI. Sự Khác Biệt Giữa Bonus Depreciation và Section 179
Bonus Depreciation
Cho phép khấu hao một phần trăm của chi phí tài sản trong năm đầu tiên.
Section 179
Cho phép khấu hao một số tiền cố định của chi phí tài sản trong năm đầu tiên. Doanh nghiệp có thể kết hợp cả hai loại khấu hao trong cùng một năm thuế.
VII. Tác Động của Việc Phasing Out Bonus Depreciation
Giai Đoạn Giảm Dần
Bắt đầu từ năm 2023, tỷ lệ bonus depreciation sẽ giảm 20 điểm phần trăm mỗi năm cho đến khi hết hiệu lực vào năm 2027.
Ảnh Hưởng Đến Đầu Tư
Việc giảm dần bonus depreciation sẽ tăng gánh nặng thuế và giảm khuyến khích đầu tư nếu không được duy trì.
VIII. Kết Luận
Bonus depreciation là một công cụ quan trọng giúp doanh nghiệp giảm gánh nặng thuế và tăng cường đầu tư. Với lợi ích rõ ràng về mặt tài chính và kinh tế, việc duy trì bonus depreciation là cần thiết để tiếp tục thúc đẩy đầu tư và tăng trưởng kinh tế. Doanh nghiệp nên tận dụng tối đa lợi ích này trong khi nó vẫn còn hiệu lực để tối ưu hóa chiến lược tài chính của mình.